Thuế trước bạ ô tô là gì? Cách tính phí trước bạ 2025

Thuế trước bạ ô tô là gì? Cách tính phí trước bạ 2025

Để sở hữu ô tô cần chi trả các loại phí như: Giá sở hữu xe, thuế giá trị gia tăng VAT, thuế trước bạ, phí bấm biển số, phí đăng kiểm, phí bảo trì đường bộ, phí bảo hiểm trách nhiệm dân sự, phí bảo hiểm vật chất ô tô. Nhưng được nhiều người quan tâm vì có sự thay đổi là thuế trước bạ và thuế nhập khẩu ô tô, cùng OBDVIETNAM tìm hiểu ngay dưới đây.

Các loại phí sở hữu ô tô

Thuế trước bạ ô tô là gì?

Thuế trước bạ ô tô là thuế người sở hữu phương tiện cần đóng cho cơ quan thuế nhà nước, trước khi đưa chiếc xe vào sử dụng. Thuế trước bạ bắt buộc đóng không chỉ áp dụng cho xe mới mà còn cả xe đã qua sử dụng khi chuyển nhượng quyền sở hữu.

Thuế trước bạ ô tô

Theo Điều 4 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định về người nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trừ các đối tượng được miễn lệ phí trước bạ theo quy định. Thuế trước bạ ô tô áp dụng với cả ô tô mua mới và ô tô đã qua sử dụng được chuyển nhượng quyền sở hữu tài sản cho người khác. Cụ thể, bạn phải đóng thuế trước bạ ô tô khi:

- Mua ô tô mới: Khi mua ô tô mới từ nhà sản xuất hoặc các đại lý phân phối, cần nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký xe và biển số xe.
- Đăng ký ô tô mới tại một tỉnh khác: Nếu đăng ký một ô tô mới tại một tỉnh khác với nơi mua xe, người mua xe cần nộp lệ phí trước bạ theo quy định của tỉnh đó.
- Chuyển quyền sở hữu ô tô: Khi mua ô tô đã qua sử dụng của người khác, bạn cần chuyển quyền sở hữu và đăng ký xe lại theo tên mình và nộp lệ phí trước bạ.
- Thay đổi thông tin đăng ký: Nếu thay đổi thông tin đăng ký xe về màu xe, động cơ, địa chỉ chủ sở hữu cũng có thể phải nộp phí trước bạ trong một số trường hợp.

Mức thu thuế trước bạ ô tô mới 2024

Theo quy định nếu không có chính sách miễn, giảm thuế trước bạ thì mức thu thuế trước bạ ô tô mới áp dụng cho xe ô tô nhập khẩu và lắp ráp trong nước là như nhau, áp dụng theo công thức sau:

Số thuế trước bạ phải nộp = Giá tính thuế trước bạ x Mức thu thuế trước bạ theo tỷ lệ (%)

Mức thu thuế trước bạ được xác định theo từng loại xe, cụ thể như sau: 

- Ô tô, rơ moóc, sơ mi rơ moóc và các loại xe tương tự: 2%.

Phí trước bạ các loại xe

- Ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống:
+ Lần đầu: 10% (có thể tăng tối đa 50% theo quyết định của địa phương).
+ Các lần tiếp theo: 2% (áp dụng thống nhất toàn quốc).
- Ô tô pick-up và xe tải VAN dưới 950kg: 60% mức thu đối với ô tô dưới 9 chỗ.
- Ô tô điện chạy pin:
+ Miễn lệ phí trước bạ trong 3 năm đầu (từ 1.3.2022).
+ Nộp 50% lệ phí trước bạ của ô tô chạy xăng/dầu trong 2 năm tiếp theo.
Căn cứ vào giấy chứng nhận chất lượng phương tiện, cơ quan thuế sẽ xác định mức thu lệ phí trước bạ phù hợp.

Cách tính thuế trước bạ ô tô?

Thuế trước bạ ô tô theo quy định được tính theo công thức chung sau: Thuế trước bạ phải nộp = Giá tính thuế trước bạ x Mức thu thuế trước bạ theo tỷ lệ (%)

Thuế trước bạ ô tô mới

- Giá tính thuế trước bạ: Giá tính thuế trước bạ được xác định cụ thể đối với từng loại xe theo Thông tư 304/2016/TT-BTC. Độc giả có thể tham khảo Tại đây.
- Mức thu thuế trước bạ: Mức thu thuế trước bạ được xác định theo từng loại xe, cụ thể như sau:

Ví dụ:
Chị A mua một chiếc Ecosport có giá niêm yết 640 triệu đồng tại Hà Nội. Thuế trước bạ chị A phải nộp như sau:
Thuế trước bạ phải nộp = 640.000.000 x 12% = 76.800.000 (triệu đồng).

Thuế trước bạ ô tô mới

Thuế trước bạ ô tô qua sử dụng

- Giá tính thuế trước bạ: Đối với ô tô đã qua sử dụng, giá tính thuế trước bạ được xác định dựa trên giá trị còn lại của ô tô. Cụ thể: 

Như vậy, giá tính thuế trước bạ được xác định như sau:

- Giá tính thuế trước bạ = Giá niêm yết x Giá trị còn lại của ô tô (%). Mức thu thuế trước bạ: Mức thu thuế trước bạ cho ô tô đã qua sử dụng là 2%. Như vậy, thuế trước bạ ô tô đã qua sử dụng sẽ được tính theo công thức sau:

- Thuế trước bạ = (Giá niêm yết x Giá trị còn lại của ô tô) x 2%

Thuế nhập khẩu ô tô là gì?

Mức thuế nhập khẩu ô tô sẽ phụ thuộc vào nơi nhập khẩu ô tô, cũ hay mới, loại ô tô và dung tích xy lanh. Để một chiếc ô tô nhập khẩu được đến tay người tiêu dùng Việt Nam, chiếc ô tô đó phải “mang theo” nhiều khoản thuế.

Thuế nhập khẩu ô tô

Những loại thuế nhập khẩu ô tô

Thuế nhập khẩu

Là mức thuế được đánh trực tiếp vào giá ô tô nhập khẩu, với thuế suất tuỳ thuộc vào quốc gia sản xuất. Theo Hiệp định Thương mại hàng hóa các nước ASEAN (ATIGA) hiệu lực từ 1/1/2018, mức thuế nhập khẩu ô tô là 0% đối với xe nhập từ các quốc gia trong khối ASEAN.

Điều kiện với xe có tỷ lệ nội địa hóa từ 40% trở lên với xe nhập khẩu từ khu vực khác như Pháp, Đức, Ý, Nhật Bản, Hàn Quốc đều đang phải chịu mức thuế nhập khẩu từ 56% -74%.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Sau khi chịu thuế nhập khẩu, mua ô tô từ nước ngoài sẽ phải chịu thêm thuế tiêu thụ đặc biệt. Loại thuế này thường được đánh vào những sản phẩm như:
- Hàng hóa xa xỉ: ô tô, trực thăng, du thuyền…

Thuế tiêu thụ đặc biệt

- Hàng hóa không có lợi cho sức khỏe: rượu bia, thuốc lá…
- Hàng hoá nên hạn chế: vàng mã, bài lá
- Các dịch vụ kinh doanh nên hạn chế: casino, vũ trường, xổ số, karaoke, golf…

Thuế tiêu thụ đặc biệt dùng để đánh vào những hàng hoá, dịch vụ được phép lưu hành nhưng không được khuyến khích sử dụng. Ô tô nhập khẩu được tính là hàng xa xỉ, chịu thuế tiêu thụ đặc biệt giúp cân bằng khoảng cách giàu nghèo và hạn chế cạnh tranh với ô tô lắp ráp trong nước. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt với ô tô được tính dựa trên bảng sau:

Bảng tính thuế tiêu thụ đặc biệt với ô tô

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là thuế gián thu đánh vào hầu hết các hàng hoá, dịch vụ. Thuế suất thuế giá trị gia tăng ở Việt Nam là 10%.

>>> Xem bài viết gần đây: Đăng kiểm ô tô là gì? Những lỗi đăng kiểm thường gặp

Cách tính thuế nhập khẩu ô tô

Thuế nhập khẩu ô tô sẽ được tính cùng các loại thuế khác, gọi giá tính thuế nhập khẩu là “giá A” (Bao gồm giá xuất xưởng, phí vận chuyển và các chi phí xuất khẩu khác tuỳ vào quốc gia và từng đơn hàng khác nhau). Ta có công thức tính chi phí thuế lần lượt từng loại như sau:

- Chi phí thuế nhập khẩu = Giá A x thuế suất thuế nhập khẩu

Cách tính thuế nhập khẩu ô tô

- Chi phí thuế tiêu thụ đặc biệt = ( Giá A + chi phí thuế nhập khẩu) x thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt
- Chi phí thuế giá trị gia tăng = ( Giá A + Chi phí thuế nhập khẩu + Chi phí thuế tiêu thụ đặc biệt) x thuế suất thuế giá trị gia tăng (10%).

Ngoài ra, để một chiếc xe nhập khẩu có thể lăn bánh, một số loại thuế, phí khác có thể phải nộp như:

- Thuế trước bạ
- Phí đăng kiểm
- Phí bảo trì đường bộ
- Phí đăng ký biển số

Ví dụ: Cách tính thuế nhập khẩu ô tô

Một chiếc ô tô có giá tính thuế nhập khẩu là 300 triệu đồng, thuế suất thuế nhập khẩu là 60%, thuế tiêu thụ đặc biệt là 50%. Khi đó:

- Chi phí thuế nhập khẩu = 300 x 60% = 180 triệu đồng.
- Chi phí thuế tiêu thụ đặc biệt = (300 + 180) x 50% = 240 triệu đồng.
- Chi phí thuế giá trị gia tăng = (300 + 180 + 240) x 10% = 74 triệu đồng.
- Giá sau thuế của chiếc ô tô = 300 + 180 + 240 + 74 = 814 triệu đồng.

Như vậy, chi phí thuế của chiếc ô tô là khoảng 271%, chưa tính các loại phí bắt buộc khác để có thể lăn bánh. Tuy nhiên, đây chỉ là một ví dụ về cách tính thuế nhập khẩu ô tô. Các trường hợp có mức thuế suất khác nhưng cũng có thể tính tương tự.

Cách tính thuế nhập khẩu ô tô

Mức thuế suất thuế nhập khẩu ô tô ở một số quốc gia

Thái Lan

Thủ tướng Chính phủ vừa ký ban hành Nghị định 126/2022/NĐ-CP về biểu thuế nhập khẩu của Việt Nam. Trong đó, Chính phủ sẽ tiếp tục miễn thuế nhập khẩu với ô tô nguyên chiếc từ các ASEAN đến hết năm 2027 trong đó thị trường nổi bật là Thái Lan và Indonesia.

Châu Âu

Thuế nhập khẩu ô tô từ Châu Âu hiện là khoảng 70%. Tuy nhiên, có thể hy vọng việc giảm thuế suất về 0% sau 9-10 năm nữa nhờ có Hiệp định Thương mại tự do Việt Nam – EU (EVFTA).

Thuế suất thuế nhập khẩu ô tô từ EU

Trung Quốc

Hiện nay, Trung Quốc đứng thứ 3 trong top các quốc gia xuất khẩu ô tô nhiều nhất vào Việt Nam. Tuy nhiên, thuế nhập khẩu của ô tô Trung Quốc vào nước ta là từ 47 - 70% tùy loại. Mức thuế cao là một trở ngại lớn cho giá xe. Hơn nữa, vẫn chưa có dự thảo luật về vấn đề giảm thuế cho các ô tô nhập khẩu từ quốc gia láng giềng này.

Thuế nhập khẩu ô tô tại Việt Nam đã giảm khá nhiều, và có thể có cơ hội giảm nhiều hơn trong tương lai. Giá ô tô vẫn còn cao do chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng. Đồng thời, còn nhiều loại thuế, phí khác phải chi trả trước khi xe có thể lăn bánh. Người tiêu dùng nên lưu ý để định giá khi lựa chọn chiếc ô tô phù hợp với bản thân.

Khi nào VIỆT NAM bỏ thuế nhập khẩu ô tô?

Cụ thể, Việt Nam sẽ xóa bỏ thuế nhập khẩu ô tô vào năm thứ 13 (năm 2031) Đối với các loại ô tô mới, riêng ô tô con có dung tích xi lanh từ 3000cc trở lên có lộ trình xóa bỏ vào năm thứ 10.

Lộ trình cam kết giảm thuế về 0% theo EVFTA

Hiện tại, mức thuế nhập khẩu ô tô là 0% trong khối ASEAN với các xe có tỷ lệ nội địa hoá 40% hoặc đáp ứng đủ các điều kiện sau:

- Xe đáp ứng được những tiêu chuẩn bảo hành, bảo dưỡng
- Có giấy ủy quyền từ nhà sản xuất ở nước sản xuất xe
- Cần có giấy chứng nhận chất lượng màu sắc, kiểu xe, loại xe từ nhà sản xuất.Đảm bảo linh kiện kiện, phụ tùng đúng chuẩn xe theo cam kết của phía xuất khẩu
- Kiểm tra 1 xe bất kỳ trong lô hàng nhập khẩu
- Có giấy tờ nhập khẩu đúng quy định

Theo Hiệp định Thương mại tự do Việt Nam – EU (EVFTA), thuế suất thuế nhập khẩu ô tô tại các nước Châu Âu có thể sẽ giảm về 0% sau khoảng 9-10 năm nữa chi tiết như sau:

- Đối với ô tô chạy diesel với dung tích trên 2,5 lít hay xe chạy xăng trên 3,0 lít sẽ là 9 năm
- Đối với các trường hợp còn lại là sau 10 năm

Như vậy, thuế nhập khẩu ô tô đang và sẽ được bỏ đối với những sản phẩm đáp ứng được quy định về chất lượng. Thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng là bắt buộc với cả ô tô sản xuất trong nước và ô tô nhập khẩu.

Các đợt giảm lệ phí trước bạ các năm gần đây

Kết thúc giảm lệ phí trước bạ 50% từ 1.12.2024. Ngày 29.8.2024, Chính phủ ban hành Nghị định 109/2024/NĐ-CP quy định mức thu lệ phí trước bạ đối với ô tô, rơ moóc, sơ mi rơ moóc và các loại xe tương tự sản xuất, lắp ráp trong nước. Chính sách giảm 50% lệ phí trước bạ áp dụng từ ngày 1.9.2024 đến hết ngày 30.11.2024 nhằm hỗ trợ tiêu dùng và thúc đẩy thị trường.

Giảm lệ phí trước bạ các năm gần đây

Tuy nhiên từ ngày 1/12/2024, chính sách này sẽ kết thúc. Mức thu lệ phí trước bạ với ô tô quay trở lại mức quy định tại Nghị định 10/2022/NĐ-CP và các văn bản pháp luật liên quan. Trong quá khứ các đợt giảm lệ phí trước bạ:

- Năm 2020: Từ 28.6 đến 31.12 (Nghị định 70/2020/NĐ-CP).
- Năm 2021-2022: Từ 1.12.2021 đến 31.5.2022 (Nghị định 103/2021/NĐ-CP).
- Năm 2023: Từ 1.7 đến 31.12 (Nghị định 41/2023/NĐ-CP).
- Năm 2024: Từ 1.9 đến 30.11 (Nghị định 109/2024/NĐ-CP).
- Năm 2024 là năm có thời gian giảm lệ phí trước bạ ngắn nhất trong các năm gần đây.

Lời kết

Hy vọng qua bài viết bạn đã có thêm nhiều thông tin hữu ích về thuế trước bạ, thuế nhập khẩu ô tô. Ngoài ra việc bảo dưỡng ô tô dù mới hay cũ, kiểm định chất lượng phụ tùng, linh kiện cũng rất quan trọng và máy chẩn đoán đa năng THINKTOOL MASTER 2 là thiết bị hỗ trợ đắc lực. Giúp kiểm tra lỗi tiềm ẩn trên ô tô hiệu quả tiết kiệm thời gian, nếu bạn có nhu cầu tư vấn máy chẩn đa năng hãy gọi hotline 1800646447.

Cảm ơn bạn đọc!
OBDVIETNAM.VN

Tin liên quan

• Chia Sẻ Tài Liệu Miễn Phí - Hệ Thống Điện Động Cơ Hyundai (Tiếng Việt)
• Hướng Dẫn Kiểm Tra Hệ Thống Túi Khí Srs Trên Xe Hyundai Sonata 2010 Bằng Autel Mx900
• Hướng Dẫn Kích Hoạt Tính Năng Mở Khóa Cửa Khi Về Số P Trên Mitsubishi Triton 2018 Bằng Autel Ms906 Max
• Thời Điểm Tốt Nhất Để Sở Hữu Autel Ms906 Max Cho Gara
• Autel Ms906 Max Giá Bao Nhiêu? Bảng Giá Và Ưu Đãi Mới Nhất Tại Obd Việt Nam
• Top 5 lý do gara nên sở hữu Autel MS906 Max
• Garages, Kỹ Thuật Viên Nào Cần Autel MS906MAX Để Tăng Hiệu Suất Sửa Chữa?
• Chia Sẻ Tài Liệu Miễn Phí - Tài Liệu Ford Fiesta B299 Tiếng Việt
• Phí Đổi Giấy Phép Lái Xe Mới Nhất Năm 2025: Cần Bao Nhiêu Tiền?
• Obd Việt Nam Thông Báo Nghỉ Tết Nguyên Đán Ất Tỵ 2025